香港公司審計(jì)報(bào)告常見(jiàn)問(wèn)題及答案：

1、香港的稅制是怎樣的?

香港以地域?yàn)檎魇斩愴?xiàng)的基礎(chǔ)，只對(duì)來(lái)自香港的利潤(rùn)及收入征稅。香港與內(nèi)地情形不同，香港沒(méi)有增值稅和營(yíng)業(yè)稅。香港的主要直接稅是利得稅(企業(yè)所得稅)、薪俸稅(個(gè)人所得稅)和物業(yè)稅。稅務(wù)局負(fù)責(zé)香港的稅務(wù)事宜。稅務(wù)局每年寄出繳稅通知書(shū)，利得稅和薪俸稅等數(shù)據(jù)必須在指定期限前自行呈報(bào)，上述稅項(xiàng)每年只需報(bào)稅一次。

2、香港公司的稅率是多少?

一般稅率： 法團(tuán):16.5% 法團(tuán)以外的人士:15%

3、開(kāi)了香港公司為什么一定要做帳以及審計(jì)?如果不做帳和審計(jì)會(huì)有什么后果? 凡在香港成立的有限公司，每年均須提交法定的報(bào)告。這些報(bào)告必須包括經(jīng)稽核的本年度財(cái)務(wù)報(bào)表，例如資產(chǎn)負(fù)債表、損益賬及流動(dòng)資金報(bào)告;所有報(bào)表上，均須列明承傳自對(duì)上一年的余額。經(jīng)稽核的財(cái)務(wù)報(bào)表，必須由注冊(cè)的認(rèn)可會(huì)計(jì)師簽署，方為有效。根據(jù)《稅務(wù)條例》，香港公司必須保存充足的紀(jì)錄，以便公司的應(yīng)課稅利潤(rùn)易于核實(shí);而該等紀(jì)錄，須自交易日起保留最少7年。

4、如我經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)不是每項(xiàng)收入都要征稅，究竟那些收入須要課稅，那些收入不須課稅?

一般準(zhǔn)則,日常的營(yíng)運(yùn)收入(如：銷售貨物或提供服務(wù)所得的收入)，通常都視作業(yè)務(wù)收入，須要課稅。出售固定/資本性質(zhì)資產(chǎn)所得的收入屬資本性質(zhì)收入，無(wú)須課稅。

5、如果不是一切開(kāi)支都可以在評(píng)稅中扣減，那么哪些開(kāi)支可以扣減?

一般準(zhǔn)則,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)日常營(yíng)運(yùn)的相關(guān)開(kāi)支都可扣減

6、哪些支出不能在評(píng)稅中扣減? 下列是部分不能扣減的支出：

1).家庭及私人開(kāi)支

2).支付獨(dú)資經(jīng)營(yíng)人士/合伙人及/或其配偶的款項(xiàng)

3).資本性的開(kāi)支或虧損 例如：

?購(gòu)買固定資產(chǎn)(如：機(jī)械或工業(yè)裝置)的成本

?購(gòu)買營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的成本，包括有關(guān)的印花稅及法律費(fèi)用;

?任何改進(jìn)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的開(kāi)支;

?資本的虧損;

?出售固定資產(chǎn)的虧損;

部分支付予退休計(jì)劃的供款額，并非為產(chǎn)生應(yīng)課稅利潤(rùn)而支付的開(kāi)支 例如：

?違反法律的罰款/罰金

?與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的應(yīng)酬/交際費(fèi)用

?如租用場(chǎng)所并非為產(chǎn)生應(yīng)課稅利潤(rùn)，則付出的租金及其它開(kāi)支均不能扣減。

7、收到報(bào)稅表應(yīng)該如何處理?

(1) 新成立的公司

一般情況下，新成立的香港公司會(huì)在成立后18個(gè)月內(nèi)收到第一份報(bào)稅表，如果需要我司為客戶提供審計(jì)及報(bào)稅服務(wù)的，請(qǐng)?jiān)谑盏綀?bào)稅表后第一時(shí)間通知我司，通知的基本內(nèi)容：公司名稱、香港稅務(wù)局發(fā)出稅務(wù)申報(bào)表的日期、擬定年結(jié)日。首次收到稅務(wù)申報(bào)表的客戶，假設(shè)年結(jié)日所屬的最后申報(bào)期限長(zhǎng)于向稅務(wù)局提交首次稅務(wù)申報(bào)表的最后期限的情況下，首份稅務(wù)申報(bào)表上應(yīng)該向稅務(wù)局說(shuō)明公司年結(jié)日。

(2) 非首次收到香港稅務(wù)局發(fā)出稅務(wù)申報(bào)表的公司

通常香港稅務(wù)局會(huì)在每年4月1日統(tǒng)一發(fā)出稅務(wù)申報(bào)表，要求在一個(gè)月內(nèi)申報(bào)稅，但針對(duì)不同年結(jié)日可以向稅局申請(qǐng)延期。如果貴公司有客戶收到該表，并需要我司為客戶提供審計(jì)及稅務(wù)申報(bào)服務(wù)的，請(qǐng)第一時(shí)間通知我司 。

(3) 有關(guān)稅務(wù)申報(bào)表零申報(bào)事項(xiàng)

零申報(bào)即報(bào)稅表上所有項(xiàng)目全部填寫(xiě)為零，然后向香港稅務(wù)局提交。一般情況下，零申報(bào)的年度可以選擇不進(jìn)行審計(jì)，但該零申報(bào)所屬年度不能有任何收入、成本費(fèi)用發(fā)生。 (4) 有關(guān)年結(jié)日的決定

香港財(cái)政年度為每年4月1日至次年3月31日,報(bào)稅表右上角會(huì)顯示該報(bào)稅表屬于哪個(gè)財(cái)政年度.例如2018,即代表2017/18(2017年4月1日至2018年3月31日)財(cái)政年度,如果公司的該年的會(huì)計(jì)年結(jié)日在這段期間,即要填報(bào)對(duì)應(yīng)2018的報(bào)稅表. Mcode即年結(jié)日定在每年3月31日，稅務(wù)申報(bào)表需在當(dāng)年11月15日?qǐng)?bào)上稅局。(如果損益表為虧損，可以申請(qǐng)延期至次年1月31日)。虧損的申請(qǐng)延期需在10月25日前提出。 Dcode即年結(jié)日定在每年12月31日，稅務(wù)申報(bào)表需在次年8月15日?qǐng)?bào)上稅局。 Ncode即年結(jié)日定在每年其它月份(除3月31日和12月31日外)，稅務(wù)申報(bào)表需在次年4月30日?qǐng)?bào)上稅局。

8、做審計(jì)需提供什么資料?

(1)當(dāng)年的會(huì)計(jì)賬目;截止年結(jié)日的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表;所有資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的明細(xì)表.

(2)以上會(huì)計(jì)期間的所有原始單據(jù)(包括購(gòu)銷發(fā)票、銀行對(duì)賬單、費(fèi)用憑證、存貨盤點(diǎn)記錄、存貨進(jìn)出記錄、存貨數(shù)量金額明細(xì)表、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表及年結(jié)日后還款日期、固定資產(chǎn)明細(xì)表等)

(3)所有重要合同(如租賃合同、傭金合同、借款合同、購(gòu)銷合同等)

(4)年結(jié)日后頭三個(gè)月的銀行對(duì)賬單及年結(jié)日后頭3筆銷售和購(gòu)貨發(fā)票.

(5)關(guān)聯(lián)公司名單及涉及的關(guān)聯(lián)人士

(6)請(qǐng)把附件的銀行確認(rèn)信打印出來(lái)并簽名蓋章，然后寄往銀行。

9、為什么我公司從成立到收到稅表都十幾個(gè)月了，你們才通知我做帳以及審計(jì)?

利得稅報(bào)稅表一般會(huì)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)18個(gè)月后發(fā)出，如果貴公司在這斷時(shí)間內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，只需要零申報(bào)首份報(bào)稅表;如果貴公司已經(jīng)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，我們會(huì)通知貴公司整理會(huì)計(jì)帳目并交由認(rèn)可會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。

10、你們做賬和審計(jì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么?

通常我們做賬審計(jì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是按照業(yè)務(wù)發(fā)生量而定，例如按銀行月結(jié)單每月平均進(jìn)賬單數(shù)來(lái)定價(jià)。具體報(bào)價(jià)則需要貴公司提供資料后才能確定。

11、最后正式的會(huì)計(jì)報(bào)表以及審計(jì)報(bào)告一共有多少份?有哪些部分是給我的?

通常我司出具的審計(jì)報(bào)告會(huì)包括一份正本及四份副本，正本由客戶保留。

12、香港的會(huì)計(jì)報(bào)表以及審計(jì)報(bào)告是不是國(guó)內(nèi)那種格式的?不是的話，具體有什么分別?

香港公司的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，與國(guó)內(nèi)格式有一定差別。

13、我完全不懂英文的，能否提供全中文版的會(huì)計(jì)帳以及審計(jì)報(bào)告?

一般的審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表是以英文形式出具，如需另外提供中文報(bào)告，收費(fèi)需要另議。

14、你們的“稅務(wù)籌劃”，是不是指我想交多少稅你們就幫我做到交多少稅?有沒(méi)有其它條件的?

“稅務(wù)籌劃”只是在合法、合理范圍內(nèi)協(xié)助客戶運(yùn)用合法的途徑進(jìn)行合理節(jié)稅，但這需要客戶的配合，例如提供企業(yè)真實(shí)的營(yíng)運(yùn)情況等。具體方法需要由專業(yè)會(huì)計(jì)師與客戶溝通。

15、我公司很少生意的，能不能零申報(bào)?通常零申報(bào)要什么條件?

有限公司在營(yíng)運(yùn)下源自在香港產(chǎn)生的利潤(rùn)，就需要納稅，(香港實(shí)行地域來(lái)源征稅原則)。只有沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司才能進(jìn)行零申報(bào)。

16、我公司的銀行戶口只是作代收代付用途，是否不用交稅?

只要有收入或成本費(fèi)用產(chǎn)生，是應(yīng)該據(jù)實(shí)填報(bào)報(bào)稅表的，這是香港的法例要求。是否需要交稅則是按照收入扣除成本費(fèi)用后的利潤(rùn)來(lái)計(jì)算。

17、我有朋友的公司能夠申請(qǐng)離岸稅，什么條件才能申請(qǐng)?

香港實(shí)行地域來(lái)源征稅原則，所以離岸所得不需要繳納利得稅。申請(qǐng)離岸所得需提供一系列證據(jù)表明與該所得有關(guān)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不在香港進(jìn)行，例如供應(yīng)商及客戶均不在香港等。

18、我公司在國(guó)內(nèi)有代表處，該代表處的費(fèi)用能不能加到香港那邊的公司去扣減稅?需要提供什么資料?

代表處的所有費(fèi)用可以在香港公司帳目上列支。具體需要經(jīng)過(guò)專業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)后確定。

19、如果香港公司有關(guān)聯(lián)公司，你們會(huì)怎樣處理?會(huì)不會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表以及審計(jì)報(bào)告。 關(guān)聯(lián)交易需要在審計(jì)報(bào)告上進(jìn)行披露，在審計(jì)前客戶需要向會(huì)計(jì)師確認(rèn)關(guān)聯(lián)公司的名單。

20、我公司從上年開(kāi)始休眠了，還需要做會(huì)計(jì)以及審計(jì)嗎?

休眠公司不需要做賬及審計(jì)。

21、香港做帳是不是跟國(guó)內(nèi)一樣，費(fèi)用有個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的?我的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最多可以多少啊? 香港沒(méi)有規(guī)定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，只要合理真實(shí)的費(fèi)用，均可稅前列支。

22、我公司的所有費(fèi)用單據(jù)全部都是國(guó)內(nèi)的單據(jù)，會(huì)不會(huì)影響會(huì)計(jì)帳以及審計(jì)報(bào)告?

沒(méi)有影響，國(guó)內(nèi)的費(fèi)用同樣可以在香港公司列支，只要是真實(shí)合理的費(fèi)用即可。

23、我的員工如果既幫國(guó)內(nèi)公司工作，又幫香港公司工作，那么工資如何出?

國(guó)內(nèi)員工的工資可以在香港公司列支，需要注意的是香港薪俸稅個(gè)人免稅額是每年HK$10,8000，超過(guò)這個(gè)限額的需要申報(bào)薪俸稅。

24、會(huì)計(jì)和審計(jì)是否分開(kāi)完成? 是的，兩種服務(wù)都可以由我司提供。

25、在香港設(shè)立公司，會(huì)計(jì)和審計(jì)工作和手續(xù)相對(duì)于國(guó)內(nèi)是簡(jiǎn)單了還是繁瑣了?

簡(jiǎn)單，因?yàn)橄愀酃緦?duì)應(yīng)的政府部門只有稅務(wù)局和公司注冊(cè)處，而且稅制簡(jiǎn)單，只需要每年收到稅表后填妥并連同審計(jì)報(bào)告交上稅局即可。

26、香港公司是不是每年都要做審計(jì)。

只要該公司該年有營(yíng)運(yùn)，都需要做賬及審計(jì)。

27、香港的公司需不需要每個(gè)月做賬?

不需要，只需要每年的會(huì)計(jì)帳目經(jīng)由一位執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師審核后，連同審核報(bào)告及利得稅報(bào)稅表一并呈交稅局即可。如果公司的業(yè)務(wù)很多，也建議客戶每個(gè)月做賬。

28、在香港設(shè)立的公司，會(huì)計(jì)做賬承認(rèn)的票據(jù)有哪些?

香港并不同于中國(guó)大陸以票控稅，所以香港的發(fā)票形式自由，只需要反映真實(shí)的交易情況即可。

29、提供會(huì)計(jì)和審計(jì)服務(wù)需要多長(zhǎng)時(shí)間?

需要按業(yè)務(wù)量的多少來(lái)計(jì)算，通常不會(huì)長(zhǎng)于3個(gè)月。

30、香港公司以前年度的虧損能不能在下一年抵盈利?

以前年度的虧損可以一直用于抵消以后年度的盈利，沒(méi)有時(shí)間限制。

31、進(jìn)出香港的產(chǎn)品是否需要繳納進(jìn)出口關(guān)稅?

通常是煙酒等商品才需要交納關(guān)稅。

32、你們出的審計(jì)報(bào)告，如果我想向內(nèi)地銀行融資，內(nèi)地銀行承不承認(rèn)?

這個(gè)需要視乎內(nèi)地銀行要求而定。

33、第一年報(bào)稅后，收到稅務(wù)局發(fā)出的三年不發(fā)稅表通知書(shū)，即表示三年不用理帳及審核呢?

收到三年不發(fā)稅表通知書(shū)，不表示三年不用理帳及核數(shù)，只代表稅務(wù)局不主動(dòng)發(fā)出利得稅報(bào)稅表，如在任何一個(gè)評(píng)稅年度內(nèi)，公司發(fā)生任何利潤(rùn)，都必須主動(dòng)向稅務(wù)局申請(qǐng)報(bào)稅表，并且報(bào)稅，即表示每年都需要理帳及審核。

34、如何呈報(bào)利得稅報(bào)稅表呢?

有限公司的會(huì)計(jì)帳目必需經(jīng)由一位執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師審核后，連同審核報(bào)告及利得稅報(bào)稅表一并呈交。

35、如何繳納稅款呢?

當(dāng)報(bào)稅表呈交到稅務(wù)局，評(píng)稅主任裁定所需繳交的稅款后，會(huì)發(fā)出一份繳稅通知書(shū)，公司需按照指定日期繳稅。

36、過(guò)期繳納稅款，會(huì)有什么后果?

任何人無(wú)合理辯解而有以下行為，香港稅局可根據(jù)第80(2)條對(duì)其提出檢控：

(1)、填報(bào)不正確的報(bào)稅表;

(2)、作出不正確的陳述;

(3)、提供不正確的資料;

(4)、沒(méi)有有按時(shí)提交報(bào)稅表

(5)、沒(méi)有把應(yīng)課稅事項(xiàng)通知稅局。 違犯有關(guān)罪行可被罰10,000元及少征收稅款三倍的罰款。

37、香港公司的發(fā)票收據(jù)是由哪個(gè)部門制作的?

香港公司的發(fā)票收據(jù)不是由稅務(wù)局統(tǒng)一印制，而是由公司董事局根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)印制的。發(fā)票收據(jù)及其它單據(jù)只要加蓋公司印章，并由負(fù)責(zé)人鑒署后就可生效。

38、如果不委托正規(guī)香港會(huì)計(jì)師樓出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司有何影響?

因?yàn)榉侨氄J(rèn)可會(huì)計(jì)師可能會(huì)為了避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

39、如果出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司有何影響?

如果虧損，可能稅局不會(huì)作出進(jìn)一步行動(dòng);如果盈利，稅局有可能要求企業(yè)提供相關(guān)的財(cái)務(wù)資料或作實(shí)地調(diào)查。