新加坡的應(yīng)課稅收入公司稅率為17％，是世界上較低的國家之一，吸引了來自不同國家的企業(yè)主在新加坡設(shè)立或擴展業(yè)務(wù)。

    新加坡的企業(yè)可享受新加坡公司退稅的好處，這與課稅年（YAs）不同。對于2018課稅年，此稅率為應(yīng)繳納公司稅的40％（最高為15,000新元），而對于2019課稅年，其稅率為應(yīng)繳納公司稅的20％（最高為10,000新元）。除了較低的公司稅率之外，新加坡政府還提供一些計劃和補助金，可以幫助您進一步降低新加坡的公司稅率。我們在這里描述五個主要方案：

1） 啟動免稅計劃（SUTE）和部分免稅（PTE）：

    新加坡政府設(shè)立了免稅創(chuàng)業(yè)計劃（SUTE），以鼓勵企業(yè)家精神和本地企業(yè)的成長。根據(jù)新加坡2018年預(yù)算中宣布的SUTE的最新版本，該計劃可豁免：

        a.初創(chuàng)企業(yè)正常應(yīng)稅收入的前100,000新元中的75％

        b.創(chuàng)業(yè)公司正常應(yīng)課稅收入中的下10萬新元的50％

    這些豁免適用于前三個連續(xù)課稅年，并自2020年課稅年或之后生效。在此計劃下，“初創(chuàng)企業(yè)”的定義是在新加坡注冊成立不超過3年的企業(yè)，為了符合SUTE計劃的資格，新加坡的一家企業(yè)需要：

        a.在新加坡注冊成立。

        b.成為適用稅收協(xié)定的新加坡稅務(wù)居民。

        c.在整個適用年限內(nèi)，不超過20名個人股東。在這些個人股東中，至少有一個需要持有公司10％或更多的股份。

        d.除投資控股和房地產(chǎn)開發(fā)（出售或投資）以外的任何行業(yè)。

    不符合SUTE資格的新加坡企業(yè)，即在新加坡成立超過3年，擁有20名以上股東或從事投資和房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的公司，仍可享受部分免稅（PTE）方案。根據(jù)PTE計劃，公司可豁免：

        a.正常應(yīng)稅收入的前10,000新元有75％

        b.接下來的190,000新元的正常應(yīng)納稅收入的50％

2） 商業(yè)和IPC合作伙伴計劃（BIPS）：

    商業(yè)和IPC合作伙伴計劃（BIPS）對員工自愿提供，提供專業(yè)服務(wù)或向認(rèn)可的公共機構(gòu)（IPC）提供服務(wù)（包括借調(diào)）時產(chǎn)生的合格費用，給予250％的新加坡公司稅減免。

    IPC是在新加坡的免稅或注冊慈善機構(gòu)，可以為向其捐贈的捐款發(fā)行可抵稅的收據(jù)。與常規(guī)慈善機構(gòu)相比，它們要遵守更高的合規(guī)性和治理標(biāo)準(zhǔn)。在此處了解某個慈善機構(gòu)是否具有IPC資格。

    要使新加坡某企業(yè)的雇員有資格獲得BIPS計劃，他或她需要：

        a.不是在公司擔(dān)任董事職務(wù)的所有人，獨資經(jīng)營者，合伙人或股東

        b.未受雇于投資控股公司

        c.在工作時間和在IPC場所向IPC提供的自愿服務(wù)產(chǎn)生的費用為：

        d.未由IPC付費

        e.而非員工的個人支出（即，IPC接納的家庭成員的照顧費用）

        f.而非資本支出（即企業(yè)向IPC的一次性捐贈）

    每個企業(yè)每個YA的合格支出的上限是250,000新元，每個日歷年每個IPC的合格支出的上限是50,000新元。 BIPS計劃可適用于2016年7月1日至2021年12月31日開展的志愿服務(wù)。

3）先鋒證書獎勵（PC）和開發(fā)與擴展獎勵（DEI）：

    PC和DEI計劃的建立是為了鼓勵新加坡的企業(yè)開展新的業(yè)務(wù)活動并擴大生產(chǎn)能力。

    PC計劃適用于長期在新加坡從事經(jīng)濟活動，為國家經(jīng)濟帶來重大利益的公司。同時，DEI計劃側(cè)重于在技術(shù)，設(shè)備和運營升級方面進行投資的公司，從而將特定行業(yè)的能力提升到全球競爭水平。

    在PC計劃下獲得批準(zhǔn)的公司有資格在5年內(nèi)對合格活動所得的收入征收5％的新加坡公司稅率。同時，根據(jù)DEI計劃獲得批準(zhǔn)的公司，對于為期5年的合格活動所得的收入，可享受10％的新加坡公司稅率。

    PC和DEI計劃中的公司標(biāo)準(zhǔn)包括：

        a.公司創(chuàng)造的就業(yè)機會，包括技能，專業(yè)知識和資歷

        b.商業(yè)支出使新加坡經(jīng)濟受益

        c.技術(shù)，設(shè)施/資產(chǎn)和技能集的能力增長比新加坡通常所具備的先進

        d.計劃在新加坡發(fā)展或維持商業(yè)活動

4） 國際化雙重稅收減免計劃（DTDi）：

    DTDi計劃由新加坡企業(yè)局管理，旨在鼓勵新加坡的企業(yè)向國際擴展。該計劃對2012年4月1日至2020年3月31日期間發(fā)生的符合條件的國際市場拓展和開發(fā)活動的支出提供了兩倍的新加坡公司稅減免（受某些支出上限的限制）。

    DTDi下的一些減免稅將自動授予減免稅，無需進一步批準(zhǔn)。這些包括：

        a.海外業(yè)務(wù)發(fā)展之旅和任務(wù)

        b.海外投資考察團

        c.海外交易會

        d.由新加坡企業(yè)發(fā)展局或新加坡旅游局批準(zhǔn)的本地交易會

    為進一步鼓勵國際化，在2018年預(yù)算中宣布，在2019課稅年至2020年3月31日發(fā)生的這些合格支出的自動稅收減免上限為每個課稅年150,000新元。這四個類別中的活動超過S $ 150,000，以及這四個領(lǐng)域之外的所有活動，都需要獲得新加坡企業(yè)的事先批準(zhǔn)才有資格獲得DTDi。

    要獲得DTDi資格，新加坡的一家企業(yè)需要：

        a.居住在新加坡。對于某些合格活動，公司必須將其全球總部設(shè)在新加坡。

        b.主要目的是促進商品交易或提供服務(wù)。

        c.有明確意圖將公司國際化。

5） 區(qū)域總部獎（RHA）和國際總部獎（IHA）：

    RHA由新加坡經(jīng)濟發(fā)展局（EDB）管理，以鼓勵跨國公司在新加坡開展區(qū)域業(yè)務(wù)，從而提升新加坡作為區(qū)域商業(yè)中心的地位。

    授予RHA的公司在3-5年內(nèi)符合并保持所有規(guī)定條件的前提下，可通過符合資格的活動在3-5年內(nèi)增加的收入，將新加坡公司的所得稅稅率降低15％。

    為了符合RHA的資格，新加坡的企業(yè)需要滿足以下條件：

        a.激勵期第一年末的實繳資本為200,000新元，第三年末為500,000新元。

        b.到第三年年底，總部服務(wù)應(yīng)為新加坡以外三個國家的公司擁有的實體提供至少三種類型的服務(wù)。

        c.到第三年年底，雇用至少75％的熟練員工（至少具有高中證書）和至少10個專業(yè)人員（至少具有文憑持有者及以上）。

        d.到第三年年底，前五名高管職位的平均年薪至少為100,000新元。

        f.到第三年年底，新加坡每年的業(yè)務(wù)總支出將增加200萬新元。

    除RHA外，EDB還管理國際總部獎（IHA）。因此，希望在新加坡設(shè)立國際總部的企業(yè)可以申請該獎項并從中受益，這使他們有資格獲得5％至10％的新加坡公司稅率。

    任何希望申請IHA的公司都必須在新加坡本地注冊或注冊，并且必須承諾超過RHA的較低要求。

    除其他外，政府為公司能夠在新加坡設(shè)立總部所規(guī)定的條件如下：

        1）公司必須在行業(yè)或運營部門中得到認(rèn)可，并且在人力資源，資產(chǎn)，資本和市場份額方面具有廣泛的能力；

        2）總部應(yīng)是組織負(fù)責(zé)主要業(yè)務(wù)的高級管理人員的中心，并具有明確的管理和控制程序；

        3）公司應(yīng)將總部的大部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新加坡辦事處。這些操作可能包括：

            營銷控制，計劃和品牌管理、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)規(guī)劃與發(fā)展、新概念的研究，開發(fā)和測試基礎(chǔ)、總體管理與行政、共享服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)管理、技術(shù)支持服務(wù)、企業(yè)培訓(xùn)和人事管理、采購，采購和分銷、經(jīng)濟或投資研究與分析、企業(yè)融資咨詢服務(wù)、公司聘請的管理，專業(yè)，技術(shù)和支持人員負(fù)責(zé)總部的運營，應(yīng)設(shè)在新加坡。

但是，與RHA相比，該獎項的標(biāo)準(zhǔn)更為嚴(yán)格。

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