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出于多種原因，投資者之所以選擇新加坡來開展業(yè)務(wù)，輕松建立和運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)是主要?jiǎng)恿?。另一個(gè)主要決定因素是新加坡的稅收制度-以其有吸引力的公司稅和個(gè)人稅率，稅收減免措施，不征收資本利得稅，一級(jí)稅制以及廣泛的雙重稅收協(xié)定而聞名。
在新加坡從事任何貿(mào)易，專業(yè)或業(yè)務(wù)的人士，包括法人，合伙企業(yè)，受托人和法人團(tuán)體，應(yīng)就新加坡和某些外國(guó)產(chǎn)生或源自新加坡的所有利潤(rùn)（不包括出售資本資產(chǎn)產(chǎn)生的利潤(rùn)）征稅。本指南的目的是提供有關(guān)新加坡稅制和稅率的概述：
一、新加坡目前的稅率：
1、公司稅率（有關(guān)更多詳細(xì)信息，請(qǐng)參閱《新加坡企業(yè)稅指南》）
收入 | 稅率 |
公司利潤(rùn)的稅率最高為300,000新元 | 有效稅率為8.5％ |
超過300,000新幣的企業(yè)利潤(rùn)稅率 | 17％ |
公司應(yīng)計(jì)資本收益稅率 | 0％ |
分配給股東的股息稅率 | 0％ |
未帶入新加坡的國(guó)外收入稅率 | 0％ |
帶入新加坡的外國(guó)來源所得的稅率視情況而定 | 為0 – 17％ |
2、個(gè)人稅率（有關(guān)更多詳細(xì)信息，請(qǐng)參閱《新加坡個(gè)人稅務(wù)指南》）
收入 | 稅率 |
首20,000個(gè) | 0% |
接下來10,000 | 2% |
接下來的10,000 | 3.5% |
接下來的40,000 | 7% |
接下來40,000 | 11.5% |
接下來的40,000 | 15% |
接下來的40,000 | 18% |
接下來的40,000 | 19% |
接下來的40,000 | 19.5% |
接下來的40,000 | 20% |
320,000以上 | 22% |
0% | |
從新加坡公司收到的股息 | 0% |
二、新加坡所得稅制度：
新加坡遵循稅收的地域基礎(chǔ)。換句話說，公司和個(gè)人主要根據(jù)新加坡來源的收入征稅。外國(guó)來源的收入（分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)，股息，服務(wù)收入等）在匯入或視為匯入新加坡時(shí)將被征稅，除非該收入已在總稅率至少為15％的司法管轄區(qū)征稅。盡管收入來源的地域性概念似乎很簡(jiǎn)單，但實(shí)際上，其應(yīng)用通?？赡苁菑?fù)雜且有爭(zhēng)議的，沒有通用規(guī)則可以適用于所有情況。利潤(rùn)來自新加坡還是源自新加坡，取決于利潤(rùn)的性質(zhì)以及產(chǎn)生這種利潤(rùn)的交易。
1.新加坡公司稅率最高為17％。通過保持企業(yè)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，新加坡繼續(xù)吸引了大量外國(guó)投資。新加坡實(shí)行單層公司稅制，其中公司對(duì)其利潤(rùn)繳納的稅款不歸咎于股東（即股息免稅）。
2.新加坡居民的個(gè)人稅率始于0％，居民最高稅率為22％（320,000新元以上），非居民的稅率統(tǒng)一為15％至22％。
3.為了提高稅收作為政府收入來源的彈性，1994年開始實(shí)施商品及服務(wù)稅（GST），目前的GST稅率為7％。消費(fèi)稅和收入稅的平衡組合降低了稅收收入對(duì)經(jīng)濟(jì)狀況不利變化的脆弱性，并增強(qiáng)了新加坡財(cái)政狀況的彈性。
4.利息，特許權(quán)使用費(fèi)，動(dòng)產(chǎn)租金，管理和技術(shù)費(fèi)用以及付給非居民（個(gè)人或公司）的董事費(fèi)在新加坡均應(yīng)繳納預(yù)扣稅。
5.對(duì)于個(gè)人稅，納稅年度是正常的日歷年，即1月1日至12月31日，提交個(gè)人納稅申報(bào)表的截止日期是4月15日。對(duì)于公司稅，公司可以自由決定其財(cái)政年度，提交公司納稅申報(bào)表的截止日期是11月30日，稅款按上一年度支付。
6.新加坡沒有資本利得稅，相應(yīng)地，資本損失費(fèi)用不允許扣除。
三、新加坡的稅種：
1、所得稅-對(duì)個(gè)人和公司的收入收取。
2、物業(yè)稅-根據(jù)物業(yè)的預(yù)期租金價(jià)值對(duì)物業(yè)所有人征收的稅。
3、遺產(chǎn)稅-自2008年2月15日起廢除。
4、機(jī)動(dòng)車稅-征收的機(jī)動(dòng)車稅，不包括進(jìn)口稅。征收這些稅是為了抑制汽車擁有量和道路擁堵。
5、海關(guān)關(guān)稅-新加坡是一個(gè)自由港，幾乎沒有消費(fèi)稅和進(jìn)口稅。消費(fèi)稅主要對(duì)煙草，石油產(chǎn)品和白酒征收。另外，很少有產(chǎn)品要繳納進(jìn)口稅。關(guān)稅主要針對(duì)汽車，煙草，酒和石油產(chǎn)品。
6、商品及服務(wù)稅（GST）是消費(fèi)稅。當(dāng)錢花在商品或服務(wù)（包括進(jìn)口）上時(shí)，應(yīng)繳納稅款。這種間接稅在許多其他國(guó)家/地區(qū)也稱為增值稅（VAT）。
7、對(duì)與股票和不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的商業(yè)和法律文件征收印花稅。
8、其他–兩種主要稅項(xiàng)是外籍勞工稅和機(jī)場(chǎng)旅客服務(wù)費(fèi)。征收外國(guó)工人稅是為了規(guī)范在新加坡雇用外國(guó)工人。
四、新加坡稅務(wù)管理局：
新加坡的《所得稅法》是有關(guān)公司和個(gè)人稅收事務(wù)的法規(guī)。
新加坡稅務(wù)局（IRAS）成立于1960年，前身為稅務(wù)局。它將所有主要的稅收征管機(jī)構(gòu)整合為一個(gè)機(jī)構(gòu)，使管理和征管流程變得更加精簡(jiǎn)和更好地管理。 IRAS還以高效的稅收管理者和服務(wù)友好的稅收收集者而聞名。
IRAS負(fù)責(zé)征收所得稅，財(cái)產(chǎn)稅，商品和服務(wù)稅，遺產(chǎn)稅（自2008年2月15日起廢除），博彩稅和印花稅。作為財(cái)政部的主要稅收管理者，IRAS通過提供政策輸入以及每種政策的技術(shù)和行政含義在稅收政策制定中發(fā)揮作用。 IRAS還積極監(jiān)測(cè)外部經(jīng)濟(jì)和稅收環(huán)境的發(fā)展，以識(shí)別政策審查和變更的領(lǐng)域。它旨在建立一個(gè)鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)性稅收環(huán)境。 IRAS履行的其他非收入職能包括代表政府參加稅收協(xié)定談判，提供有關(guān)財(cái)產(chǎn)評(píng)估的建議和起草稅收立法。
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